Belgazprombank

В соответствии с нормами Указа Президента Республики Беларусь от 15.10.2015 № 422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств» (далее – Указ № 422) на финансовые учреждения Республики Беларусь возложены обязанности по идентификации клиентов в целях установления статуса иностранной организации либо иностранного физического лица в целях предоставления информации о счетах (договорах) таких лиц в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь для последующего предоставления такой информации в налоговые органы соответствующего иностранного государства.

Предоставление информации о счетах (договорах) осуществляется в рамках международных договоров об улучшении соблюдения международных налоговых правил, заключаемых между Республикой Беларусь и соответствующими иностранными государствами.

18.03.2015 Республикой Беларусь был заключен первый международный договор такого формата – Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях (далее – Соглашение). Данное соглашение было ратифицировано Законом Республики Беларусь от 15 июля 2015 года «О ратификации Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях».

В соответствии с нормами Указа № 422 и Соглашения банки Республики Беларусь обязаны устанавливать и ежегодно передавать через Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в налоговое ведомство Соединенных Штатов Америки (Internal Revenue Service (далее – IRS)) соответствующую информацию о счетах (договорах), принадлежащих налогоплательщикам Соединенных Штатов Америки (далее – США).

Критерии отнесения физических лиц к налогоплательщикам США определены подпунктом B(1) Раздела II приложения I к Соглашению, к которым отнесены следующие критерии:

а) идентификация клиента как гражданина или резидента США;

б) однозначное свидетельство того, что местом рождения клиента являются США;

в) текущий почтовый адрес или адрес проживания в США (в том числе почтовый ящик в США);

г) текущий номер телефона в США;

д) постоянные поручения на перевод денежных средств на счет, который открыт в США;

е) действующая доверенность или право подписи, предоставленное лицу с адресом в США; или

ж) адрес «на имя» или «до востребования», который является единственным адресом, который имеется в досье клиента.

Критерии отнесения юридических лиц (за исключением финансовых учреждений) к налогоплательщикам США определены подпунктом D пункта IV Раздела II приложения I к Соглашению, к которым отнесены следующие критерии:

а) идентификация клиента налогового резидента США (место регистрации или место организации в США, адрес в США);

б) идентификация бенефициарных владельцев (физических лиц) юридического лица, являющегося Иностранной пассивной нефинансовой компанией, как налогоплательщика США.

В целях установления критериев отнесения клиентов к американским налогоплательщикам банк использует следующую информацию и (или) документы, предоставляемые клиентами в банк при приеме либо в процессе обслуживания:

1. информация (документы), ранее предоставленные клиентом в банк в рамках исполнения требований законодательства по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения;

2. вопросники;

3. форма W9, подтверждающая статус налогоплательщика США (инструкция по заполнению);

4. форма W8BEN, опровергающая статус налогоплательщика США (инструкция по заполнению);

5. письменное заявление о согласии клиента на представление определенной Соглашением информации о счетах (договорах) клиента IRS;

6. иные документы, подтверждающие/опровергающие косвенные критерии отнесения клиента к налогоплательщикам США.

В соответствии с нормами Указа № 422:

1. клиентам необходимо заполнить установленные банком и (или) указанные в Соглашении формы документов для идентификации клиентов в целях проверки статуса налогоплательщика США и выполнения банком обязательств по Соглашению;

2. банк вправе в установленном Указом № 422 порядке:

2.1. отказать в открытии счета (заключении договора) клиенту, в отношении которого у банка имеются документально подтвержденные основания считать, что клиент является налогоплательщиком США, при отказе клиента от заполнения необходимых документов;

2.2. в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе клиента, в отношении которого у банка имеются документально подтвержденные основания считать, что клиент является налогоплательщиком США, от представления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по Соглашению, и (или) от заполнения необходимых документов, если продолжение исполнения договора повлечет за собой невозможность исполнения обязательств по Соглашению;

2.3. в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе клиента в даче согласия на представление определенной Соглашением информации о счетах (договорах) клиента IRS.

Более подробную информацию о Соглашении и порядке его исполнения можно получить в офисах ОАО «Белгазпромбанк», а также ознакомиться в на следующих ресурсах в сети Internet:

Официальный сайт Internal Revenue Service of the United States federal government;

Официальный сайт Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь;

Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь.
Поддержка клиентов
Логотип компании
Назад
Назад