У адпаведнасці з нормамі указа Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 2015/10/15 № 422 «О прадстаўленні інфармацыі падатковым органам замежных государств» (далей – Указ № 422) на фінансавыя ўстановы Рэспублікі Беларусь ускладзены абавязкі па ідэнтыфікацыі кліентаў у мэтах ўстанаўлення статусу замежнай арганізацыі альбо замежнага фізічнай асобы ў мэтах прадстаўлення інфармацыі аб рахунках (дагаворах) такіх асоб у Міністэрства па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь для наступнага прадстаўлення такой інфармацыі ў падатковыя органы адпаведнай замежнай дзяржавы.
Прадстаўленне інфармацыі аб рахунках (дагаворах) ажыццяўляецца ў рамках міжнародных дагавораў аб паляпшэнні захавання міжнародных падатковых правілаў, што заключаюцца паміж Рэспублікай Беларусь і адпаведнымі замежнымі дзяржавамі.
2015/03/18 Рэспублікай Беларусь быў заключаны першы міжнародны дагавор такога фармату – пагадненне паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі аб паляпшэнні захавання міжнародных падатковых правілаў і рэалізацыі Закона Злучаных Штатаў Амерыкі аб падатковым кантролі рахункаў у замежных фінансавых установах (далей – Пагадненне). Дадзенае Пагадненне было ратыфікавана законам Рэспублікі Беларусь ад 15 лiпеня 2015 года «О ратыфікацыі Пагаднення паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі аб паляпшэнні захавання міжнародных падатковых правілаў і рэалізацыі Закона Злучаных Штатаў Амерыкі аб падатковым кантролі рахункаў у замежных фінансавых учреждениях».
У рамках патрабаванняў Закона Злучаных Штатаў Амерыкі аб падатковым кантролі рахункаў у замежных фінансавых установах (Foreign Account Tax Compliance Act, далей -FATCA) ААТ «Белгазпромбанк» зарэгістраваны на партале Падатковай службы Злучаных Штатаў Америки (Internal Revenue Service, далей - IRS) у статусе Reporting Financial Institution under a Model 1 IGA (якое даваць справаздачу Фінансавае Установа па Мадэлі 1 у рамках Пагаднення). Слоік прысвоены глабальны ідэнтыфікацыйны нумар пасярэдніка (Global Intermediary Identification Number, GIIN): MHN9FB.99999.SL.112.
У адпаведнасці з нормамі Указа № 422, артыкула 86-1 Падатковага кодэкса Рэспублікі Беларусь і Пагаднення банкі Рэспублікі Беларусь абавязаны ўсталёўваць і штогод перадаваць праз Міністэрства па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь у IRS адпаведную інфармацыю аб рахунках (дагаворах), належаць падаткаплацельшчыкам Злучаных Штатаў Амерыкі (далей – ЗША).
Крытэрыі аднясення фізічных асоб да падаткаплацельшчыкам ЗША вызначаны падпунктам B (1) Падзелу II прыкладання I да Пагаднення:
- ідэнтыфікацыя кліента як грамадзяніна або рэзідэнта ЗША;
- адназначнае сведчанне таго, што месцам нараджэння кліента з'яўляюцца ЗША;
- бягучы паштовы адрас або адрас пражывання ў ЗША (у тым ліку паштовую скрыню ў ЗША);
- бягучы нумар тэлефона ў ЗША;
- пастаянныя даручэнні на перавод грашовых сродкаў на рахунак, які адкрыты ў ЗША;
- дзеючая даверанасць або права подпісу, прадастаўленае асобе з адрасам у ЗША; або
- адрас «на имя» або «до востребования», які з'яўляецца адзіным адрасам, які маецца ў дасье кліента.
Крытэрыі аднясення юрыдычных асоб (за выключэннем фінансавых устаноў) да падаткаплацельшчыкам ЗША вызначаны падпунктам D пункта IV Падзелу II прыкладання I да Пагаднення:
- ідэнтыфікацыя кліента падатковага рэзідэнта ЗША (месца рэгістрацыі або месца арганізацыі ў ЗША, адрас у ЗША);
- ідэнтыфікацыя Бенефіцыярным уладальнікаў (фізічных асоб) юрыдычнай асобы, якая з'яўляецца «пассивной» нефінансавы неамериканской арганізацыяй, як падаткаплацельшчыка ЗША.
У мэтах ўстанаўлення крытэрыяў аднясення кліентаў да амерыканскіх падаткаплацельшчыкам ААТ «Белгазпрамбанк» выкарыстоўвае наступную інфармацыю і (або) дакументы, якія прадстаўляюцца кліентамі ў банк пры прыёме альбо ў працэсе абслугоўвання:
- інфармацыя (дакументы), раней прадстаўленыя кліентам у банк у рамках выканання патрабаванняў заканадаўства па прадухіленні легалізацыі даходаў, атрыманых злачынным шляхам, фінансавання тэрарыстычнай дзейнасці і фінансавання распаўсюджвання зброі масавага паражэння;
- апытальнікі;
- форма W-9, інструкцыя па запаўненні;
- форма W-8BEN, інструкцыя па запаўненні;
- форма W-8BEN-E, інструкцыя па запаўненні;
- формы FATCA-самасертыфікацыі для кліентаў, распрацаваныя ААТ «Белгазпрамбанк», якія змяшчаюць у тым ліку згоду кліента на прадстаўленне пэўнай Пагадненнем інфармацыі аб рахунках (дагаворах) кліента ў IRS;
- іншыя дакументы, якія пацвярджаюць / абвяргаюць ускосныя крытэрыі аднясення кліента да падаткаплацельшчыкам ЗША.
У адпаведнасці з Указам № 422 кліентам неабходна запоўніць устаноўленыя банкам або IRS формы дакументаў у рамках ідэнтыфікацыі кліента ў мэтах праверкі статусу замежнай арганізацыі або замежнага фізічнай асобы і ўстанаўлення падаткаплацельшчыка ЗША, формы згоды на прадстаўленне інфармацыі ў IRS і прадставіць іншую інфармацыю падатковага характару, якая дазваляе ўсталяваць яго статус як падаткаплацельшчыка замежнай дзяржавы.
У адпаведнасці з нормамі Указа № 422 банк мае права:
- адмовіць у адкрыцці рахунку (заключэнні дамовы) арганізацыі або фізічнай асобе, у дачыненні да якіх у банка маюцца дакументальна пацверджаныя падставы лічыць, што яны з'яўляюцца замежнай арганізацыяй або замежным фізічнай асобай, пры адмове гэтых арганізацыі або фiзiчнай асобы ад запаўнення устаноўленых формаў (незаполнении устаноўленых формаў на працягу 60 рабочых дзён, якія ідуць за днём запыту);
- у аднабаковым парадку адмовіцца ад выканання заключанага дагавора пры адмове кліента, у дачыненні да якога ў банка маюцца дакументальна пацверджаныя падставы лічыць, што ён з'яўляецца замежнай арганізацыяй або замежным фізічнай асобай, ад прадстаўлення дакументаў і інфармацыі, неабходных для выканання абавязацельстваў па Пагаднення, і (або) ад запаўнення устаноўленых формаў (непрадстаўленне такіх дакументаў і інфармацыі, незапоўненымі устаноўленых формаў на працягу 60 рабочых дзён, наступных за днём запыту), калі працяг выканання дамовы пацягне за сабой немагчымасць выканання абавязацельстваў па Пагаднення;
- у аднабаковым парадку адмовіцца ад выканання заключанага дагавора пры адмове ўладальніка рахунку (кліента па дамове) у дачы згоды на прадстаўленне інфармацыі (непрадстаўленне такой згоды на працягу 60 рабочых дзён, наступных за днём запыту).
З больш падрабязнай інфармацыяй аб FATCA і Пагадненні можна азнаёміцца на наступных сайтах IRS і Міністэрства па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь:
